La TVA
Présentation générale de la TVA
1 Cadre juridique12
2 Présentation générale de la TVA18
Champ d'application de la TVA
3 Structure des opérations23
4 Opérations dans le champ par nature25
5 Autres opérations dans le champ, par disposition expresse de la loi59
6 Opérations exonérées avec ou sans option70
7 Transmission ou apport d'une universalité de biens77
8 Opérations complexes84
9 Opérations de refacturation97
10 Opérations des intermédiaires108
Territorialité de la TVA
11 Notion de territoire et localisation des opérations117
12 Échanges intracommunautaires de biens (régime général)133
13 Échanges intracommunautaires dé biens (régimes spéciaux)163
14 Transferts de biens pour travaux et expertises sur biens meubles184
15 Échanges extracommunautaires de biens191
16 Régimes suspensifs douaniers et fiscaux214
17 Procédure d'achat en franchise225
18 Territorialité des prestations de services235
19 Transports internationaux268
Base d'imposition
20 Présentation générale276
21 Règles particulières279
22 Indemnités, subventions et primes316
TVA collectée
23 Fait générateur et exigibilité339
24 Taux de TVA359
25 Redevable de la TVA373
TVA déductible
26 Principes généraux du droit à déduction398
27 Conditions d'exercice du droit à déduction423
28 Coefficient de déduction439
29 Coefficient d'assujettissement447
30 Coefficient de taxation453
31 Coefficient d'admission473
32 Secteurs distincts d'activité500
33 Opérations annulées, résiliées ou impayées509
34 Régularisations annuelles519
35 Régularisations globales535
36 Articulation entre régularisations annuelles et régularisations globales557
37 Incidences en matière de taxe sur les salaires562
Liquidation de la TVA
38 Situation nette, déclaration et paiement582
39 Franchise en base de TVA593
40 Régime réel simplifié de déclaration613
41 Régime réel normal636
42 Consolidation du paiement de la TVA643
43 Remboursement de la TVA655
Obligations et formalités
44 Déclaration d'existence et d'identification692
45 Obligations en matière de facturation697
46 Facturation électronique729
47 Obligations comptables762
48 Obligations propres aux opérations internationales776
Études sectorielles
49 Activités agricoles, sylvicoles et équines805
50 Agences de voyages831
51 Alimentaire et fourniture de repas835
52 Auteurs et artistes855
53 Banque - Finances - Assurance - Affacturage889
54 Biens d'occasion, oeuvres d'art, objets de collection et d'antiquité922
55 Déchets neufs d'industrie et matières de récupération956
56 Enseignement et formation960
57 Groupements, organismes et groupes TVA971
58 Holdings992
59 Livres et édition1012
60 Locations d'immeubles à usage professionnel1028
61 Locations de locaux à usage d'habitation1050
62 Locations de meubles et locations diverses1068
63 Navires et aéronefs1072
64 Or d'investissement et or industriel1081
65 Organismes de droit public1087
66 Publicité, cadeaux et bons1108
67 Presse1123
68 Santé et services à la personne1151
69 Spectacles, cinémas, jeux, et divertissements divers1188
70 Véhicules d'occasion1221
71 Ventes aux enchères publiques1230
TVA et droits d'enregistrement sur opérations immobilières
72 Présentation des régimes de TVA et droits de mutation a titre onéreux1241
73 Le cédant agit-il en tant qu'assujetti à la TVA ?1249
74 Quelle est la nature de l'immeuble cédé ?1260
75 Livraisons de terrains par un assujetti1272
76 Livraisons d'immeubles bâtis (neufs ou anciens) par un assujetti1288
77 Les livraisons à soi-même1297
78 Taux de TVA dans l'immobilier1307
79 Régularisations des déductions de TVA1319
80 Livraisons réalisées par des non-assujettis1327
81 Les droits d'enregistrement dus par l'acquéreur1332
82 Achat-revente d'un immeuble bâti par un assujetti1346
83 Acquisition, construction et vente d'un immeuble1352
84 Le bail à construction1357
85 Le crédit-bail immobilier1363
86 Travaux immobiliers1368
87 Travaux dans les logements achevés depuis plus de 2 ans1383