Comprendre les comptes annuels
Gereso
Introduction11
1re Partie - Comprendre enfin les comptes annuels17
Chapitre 1 - Les rôles de la comptabilité
19
I - La comptabilité : base du système d'information de l'entreprise19
II - Tenir une comptabilité : une obligation légale20
A - Les obligations légales20
B - Les obligations fiscales : la liasse fiscale, le calcul du résultat fiscal et de l'impôt sur les bénéfices27
III - La comptabilité : base du partage de la richesse créée28
IV - La comptabilité : un outil de communication29
V - La comptabilité : un outil d'analyse29
Chapitre 2 - Le contenu et l'élaboration des comptes annuels
33
I - Le bilan et le compte de résultat33
A - Le bilan : une vision patrimoniale de l'entité33
B - Le compte de résultat : la détermination du bénéfice ou de la perte de l'exercice57
II - Les opérations d'inventaire : les postes spécifiques du bilan69
A - Les amortissements : la constatation de l'usure des immobilisations69
B - La sortie des immobilisations74
C - Les dépréciations et provisions75
D - Les variations de stocks79
III - La construction des comptes annuels : du livre journal au bilan et compte de résultat82
A - L'enregistrement en partie double82
B - Des écritures comptables aux comptes annuels : cas pratique sans TVA ni amortissement85
C - Les normes comptables90
D - Des écritures comptables au livre-journal : cas pratique avec TVA et amortissement95
IV - L'annexe104
A - Le contenu de l'annexe104
B - Les engagements hors-bilan105
V - Les documents remis aux associés106
A - Comptes individuels et comptes consolidés106
B - Le rapport de gestion et le rapport du commissaire aux comptes107
Chapitre 3 - La fiscalité de l'entreprise
111
I - L'imposition des bénéfices : l'impôt sur le revenu ou l'impôt sur les sociétés111
A - Principes de détermination de l'Impôt sur les bénéfices et de la participation des salariés aux résultats de l'exercice111
B - Les modalités de règlement de l'impôt118
II - La taxe sur la valeur ajoutée119
A - Principes et champ d'application de la TVA119
B - La déclaration et le paiement de la TVA123
C - L'exigibilité de la TVA125
D - La déductibilité de la TVA126
III - Les taxes assises sur les salaires126
A - La taxe d'apprentissage127
B - La contribution formation127
C - La participation de l'employeur à l'effort à la construction128
IV - Les impôts locaux129
A - La taxe foncière (TF)129
B - La réforme de la taxe professionnelle : la contribution économique territoriale130
V - Les autres impôts134
A - La Taxe sur les véhicules de sociétés (TVS)134
B - La contribution sociale de solidarité135
C - Versement à l'AGEFlPH136
2e Partie - Analyser et améliorer la situation financière et la rentabilité de l'entreprise139
Chapitre 4 - Les outils fondamentaux d'analyse ou bilan et du résultat
141
I - L'analyse du bilan142
A - L'analyse fonctionnelle du bilan142
B - L'équilibre du bilan : le Fonds de roulement (FDR), le besoin en fonds de roulement (BFR) et la trésorerie143
II - L'analyse du résultat155
A - Les soldes intermédiaires de gestion155
B - La capacité d'autofinancement162
Chapitre 5 - L'amélioration de la rentabilité par le calcul des coûts
165
I - La méthode du coût complet166
A - Calculer un coût de revient166
B - Coût complet et coût cible174
II - Charges fixes/charges variables et seuil de rentabilité176
A - La distinction charges fixes - charges variables176
B - Le seuil de rentabilité181
C - Coût marginal183
III - La marge sur coût spécifique186
Chapitre 6 - Mener une analyse financière complète
191
I - Objectifs et démarche de l'analyse financière191
A - Objectifs de l'analyse financière191
B - Les principes de l'analyse financière192
C - La démarche de l'analyse financière194
II - Les étapes de l'analyse financière195
A - 1re étape : le profil de l'entreprise195
B - 2e étape : la structure financière de l'entreprise204
C - 3e étape : la dynamique des flux214
D - 4e étape : l'analyse de la rentabilité de l'entreprise220
E - 5e étape : l'analyse du risque de défaillance de l'entreprise (ou risque de faillite)228
F - Les autres analyses233
3e Partie - Préparer l'avenir241
Chapitre 7 - La création de l'entreprise : le business plan
243
I - Le contenu du business plan244
II - Trouver les premiers financements251
A - Les apports en capitaux propres251
B - Les sommes empruntées255
C - Les autres sources de financement257
D - Les garanties259
Chapitre 8 - L'évaluation des investissements
263
I - Notion et nature de l'investissement263
A - Notion d'investissement263
B - Typologie des investissements264
C - Les caractéristiques d'un projet d'investissement265
D - Exemple266
II - Les méthodes de choix des investissements270
A - La valeur actuelle nette (VAN)271
B - L'indice de profitabilité (IP)273
C - Le taux de rentabilité interne (TRI)274
D - Le délai de récupération du capital investi (DRCI ou pay-back)275
Chapitre 9 - Définir le financement nécessaire
279
I - Les différents types de financement279
A - Les financements par fonds propres280
B - Le financement par endettement285
II - Le choix des modes de financement290
A - Politique de financement et stratégie d'entreprise290
B - Les autres contraintes non financières291
C - Les contraintes de l'équilibre financier294
D - La prise en compte de la rentabilité financière : l'effet de levier295
E - En fonction du coût du financement298
F - La notion de coût moyen pondéré du capital301
III - Le plan de financement302
Conclusion311
Bibliographie313
Glossaire315
Index323
À propos de l'auteur329