Guide de l'installation des jeunes agriculteurs
6e édition
Rosanne Aries
Éditions France Agricole
Préface
V
Introduction1
Rappel historique : le grand défi de la transmission
2
1960-1970 : La politique de l'installation est amorcée4
1973 : Une aide spécifique à l'installation est mise en place4
1981 : L'étude prévisionnelle d'installation devient obligatoire5
1988 : Pour obtenir une aide, c'est le revenu qui compte6
1995 : Le dispositif d'aide s'ouvre à une plus grande diversité de profils7
1999 : L'effort est porté sur l'installation progressive et celle des pluriactifs8
2000-2001 : Des outils sont mis à la disposition des cédants8
2002-2006 : Le dispositif est amené à reconnaître tous les parcours9
2008 : JA présente son pacte pour l'installation des jeunes en agriculture10
2009 : L'accompagnement des futurs installés est personnalisé11
2010 : La taxe sur le changement de destination des terres agricoles voit le jour12
2012-2013 : Des concertations nationales et régionales sont engagées13
2014 : Le dispositif d'accompagnement est rénové et piloté par les régions14
2017 : Les prêts bonifiés sont supprimés au profit d'une DJA renforcée15
L'agriculture en quelques chiffres
17
Le profil des agriculteurs17
La structure des exploitations agricoles françaises19
La transmission à l'horizon 202123
Les chiffres de l'installation24
Les profils des nouveaux installés24
Les candidats aidés30
L'enjeu des candidats hors cadre familial32
S'installer sans les aides33
Des pistes pour améliorer l'installation35
Faciliter l'accès au foncier35
Diversifier les sources financières35
Limiter les normes35
Réduire l'incertitude autour des revenus35
Simplifier les conditions pour le cédant36
Développer les formations36
Valoriser le métier36
Partie I - S'installer avec les aides : le cadre national39
1 Accéder aux aides à l'installation43
Les conditions relatives au candidat aux aides à l'installation
43
L'âge43
La nationalité44
La première installation comme chef d'exploitation44
La capacité professionnelle44
L'acquisition progressive de la capacité professionnelle44
Quel diplôme pour devenir agriculteur ?45
Les conditions relatives à l'exploitation
46
L'activité minimale d'assujettissement (AMA)46
La surface minimale d'assujettissement (SMA)46
Le temps de travail48
Les revenus professionnels49
La taille économique50
L'autonomie de l'exploitation51
Les conditions relatives au revenu
51
Le calcul du revenu51
Le RDA52
Les revenus extérieurs (RE)53
Le cas d'une installation sociétaire53
Le cas des candidats déjà affiliés au régime des non-salariés des professions agricoles53
Les conditions53
Les objectifs de revenu du PE54
Le cas d'une installation en secteur équin54
2 Se faire accompagner durant son installation56
La vision globale de l'accompagnement à l'installation
57
La phase d'information et d'émergence du projet
58
Le point accueil installation (PAI)58
L'autodiagnostic 61
La phase d'élaboration du plan de professionnalisation personnalisé (PPP)
62
Le centre d'élaboration du PPP62
Le PPP63
La formulation des prescriptions65
La phase de réalisation du PPP
66
Le suivi66
La mise en place d'un contrat de couverture sociale pour l'installation en agriculture66
Le stage collectif préparatoire à l'installation66
Le stage d'application en exploitation agricole67
Le lieu du stage67
La durée du stage67
Le statut du stagiaire67
La bourse68
Le stage en entreprise68
Le stage en entreprise intégré à une formation continue68
Le stage en entreprise non rattaché à une action de formation69
Le stage de parrainage69
Le CAPE70
La réalisation du PE
70
Les informations générales sur le projet71
Les objectifs du candidat72
La nature et le volume des productions72
Le mode de commercialisation et la clientèle principale72
La formation et le suivi après l'installation72
Les engagements de la modulation de la DJA72
La situation initiale du projet73
L'évolution du projet après l'installation75
Le scénario principal75
Les marges de fluctuations76
Les modifications du projet après l'installation (avenant)76
La décision d'octroi des aides à l'installation
78
La validation du PPP78
Le dépôt du dossier de demande d'aides à l'installation78
La composition du dossier de demande d'aides à l'installation78
La recevabilité du dossier79
Le contrôle administratif de la demande80
La sélection et la programmation des dossiers81
La décision d'octroi des aides à l'installation82
Le suivi du projet d'installation
82
La première demande de paiement de la DJA (acompte)82
En cas d'acquisition progressive de la capacité professionnelle agricole85
3 Les engagements à souscrire et les formalités86
Des aides conditionnées à des engagements
86
Les engagements généraux87
Les engagements particuliers88
En cas d'acquisition progressive de la capacité professionnelle88
En cas d'installation progressive88
Le contexte88
Les conditions à remplir88
Les formalités à accomplir (affiliation au régime de protection sociale des non-salariés agricoles)
90
La demande d'affiliation à la MSA90
Les seuils d'affiliation à la MSA90
La prise en compte des activités de prolongement91
Les membres de coexploitations ou de sociétés agricoles91
L'affiliation dérogatoire91
La parcelle de subsistance91
Le calcul des cotisations et contributions sociales92
Les différentes cotisations92
Les cotisations d'assurance maladie-maternité (Amexa) et d'assurance invalidité92
La cotisation Atexa92
Les cotisations vieillesse93
La cotisation AVA (Assurance vieillesse agricole) plafonnée ou déplafonnée
93
La cotisation AVI (Assurance vieillesse individuelle)
93
La cotisation de RCO (Retraite complémentaire obligatoire)
93
La cotisation prestations familiales (PFA)93
La cotisation IJ AMEXA94
La CSG et la CRDS94
La contribution à la formation professionnelle continue94
La cotisation au FMSE95
La règle d'annualité95
Les assiettes des cotisations96
L'assiette triennale96
L'assiette annuelle96
L'assiette provisoire97
La régularisation progressive de l'assiette forfaitaire
97
Instauration d'un régime micro-social97
Pour un adhérent en assiette triennale, la calcul intègre98
Pour un adhérent en assiette annuelle98
Une couverture sociale lors de l'installation98
Partie II - Financer son installation99
4 Évaluer ses besoins financiers101
Les investissements à estimer
101
L'évaluation de l'exploitation agricole pour reprendre au juste prix
102
La méthode patrimoniale102
Les méthodes économiques102
L'évaluation par la capacité de remboursement102
L'évaluation par la valeur de rentabilité102
Définir un juste prix103
5 Choisir ses aides à l'installation104
La dotation jeune agriculteur (DJA)
104
Le montant de la DJA104
Le montant de base105
La modulation du montant de base105
Les critères nationaux de modulation106
La modulation hors cadre familial
106
La modulation agroécologique
109
La modulation valeur ajoutée-emploi
109
La modulation « Coût de reprise/modernisation important »
110
Les critères régionaux de modulation optionnels114
Au niveau régional, des critères complémentaires de modulation (Tableau 13) peuvent être définis dans les PDR pour répondre à des enjeux spécifiques identifiés en région114
La mise en paiement de la DJA
117
L'installation à titre principal ou secondaire (avec la CPA)117
L'installation progressive (avec la CPA)118
L'installation à titre principal ou secondaire (avec acquisition progressive de la CPA)118
L'installation progressive (avec acquisition progressive de la CPA)119
Une aide à l'investissement des CUMA120
Les garanties prises par le banquier120
Les garanties réelles121
L'hypothèque121
Le nantissement121
Le warrant agricole122
La garantie personnelle122
Les conditions de forme122
L'étendue de l'engagement de la caution122
Les circonstances de déchéance des aides
123
6 Trouver des outils de financement complémentaires124
Le programme AITA pour l'accompagnement à l'installation-transmission en agriculture
124
Les aides à destination des candidats à l'installation125
Les aides destinées aux cédants125
Les coopératives126
Les dispositifs pour anticiper la transmission
126
Le répertoire départ-installation126
La déclaration de cessation d'exploitation (DICAA)127
La taxe sur les cessions des terres devenues non agricoles128
Les autres aides des collectivités
128
Le stockage de foncier et les réserves foncières129
Les fermes-relais129
Les autres types de crédits
129
Les prêts bancaires classiques129
Les produits financiers de gestion de trésorerie130
Les crédits à court terme de trésorerie130
L'ouverture de crédit en compte-courant130
Les formules de placement130
Le crédit-bail ou leasing131
Le crédit fournisseur131
Le livret projet-agri131
Les aides à la création d'entreprise
132
La mobilisation des ressources personnelles et familiales
132
Les ressources personnelles et le salaire différé132
Le régime juridique du salaire différé132
Les conditions d'octroi132
Le montant et le règlement133
Le régime fiscal de la créance de salaire différé133
La contribution familiale133
Le prêt familial à long terme134
La donation134
Le plan de transmission familiale134
La constitution d'une société134
Les collectivités territoriales135
Un autre type d'aide : le financement participatif
135
7 Bénéficier d'avantages en matière fiscale et sociale136
Les avantages fiscaux
136
Un abattement sur les bénéfices agricoles136
Le dégrèvement de la taxe foncière sur les propriétés non bâties136
L'adhésion à un centre de gestion agréé137
Les avantages sociaux
137
Les conditions138
Les cotisations concernées138
Le montant de l'exonération138
L'obtention des exonérations139
Les exonérations de cotisations sociales liées à l'aide à la création d'entreprise (ACCRE)139
Partie III - Choisir la structure juridique de son exploitation141
8 Exercer son activité agricole seul ou à plusieurs143
S'installer : en entreprise individuelle ou sous forme sociétaire ?
144
L'entreprise individuelle agricole144
Simplicité de constitution144
Unité de patrimoines privé et professionnel145
Interventions familiales dans l'activité de l'entreprise individuelle145
L'entrepreneur individuel à responsabilité limitée (EIRL)145
L'exploitation sous forme sociétaire145
Les caractéristiques d'une société146
Une réunion de personnes146
Une gestion du travail par tâche146
Une technique d'organisation du patrimoine146
La notion de personnalité morale146
Activités agricoles et sociétés civiles
147
La constitution d'une société civile147
Les associés d'une société civile147
La gérance d'une société civile147
Activités agricoles et sociétés commerciales148
9 Opter pour une société civile agricole149
Le groupement agricole d'exploitation en commun (GAEC)
149
Le régime juridique150
Le principe de transparence150
Un caractère familial150
Une constitution soumise à agrément150
Des associés exploitants150
L'obligation de travail150
Respecter les conditions de pluriactivité151
Droits et responsabilités financières des associés152
La gestion du GAEC152
Le régime fiscal152
Le régime social152
Les aides PAC153
Renforcement du contrôle autour du Gaec155
La société civile d'exploitation agricole (SCEA)
155
Le régime juridique155
Le régime fiscal155
Le régime social156
L'exploitation agricole à responsabilité limitée (EARL)
156
Le régime juridique156
EARL pluripersonnelle et unipersonnelle156
Les associés de l'EARL157
Des personnes physiques157
Les associés exploitants157
La gestion de l'EARL157
Le régime fiscal157
Les EARL soumises à l'impôt sur le revenu (bénéfices agricoles)157
Les EARL soumises à l'impôt sur les sociétés (IS)158
Le régime social158
10 Optimiser son organisation de travail161
Mettre en commun l'outil de travail : les CUMA et cercles d'échanges
161
Les CUMA161
Les cercles d'échanges162
Se dégager du temps : le service de remplacement
163
Partager un salarié : le groupement d'employeurs
163
Échanger et se former
164
L'importance de la famille
164
Partie IV - Accéder au foncier et aux paiements directs167
11 Acquérir des terres et du capital d'exploitation171
L'achat du foncier
172
Connaître le marché foncier : les relais mis en place172
Les SAFER172
De nouveaux objectifs pour la SAFER173
Un droit de préemption élargi174
Les biens concernés par le droit de préemption 174
Les biens exclus 174
Les répertoires départ-installation (RDI)175
Le coût et la fiscalité de l'acquisition175
Le prix des terres175
Les différents frais à payer pour l'achat de foncier agricole177
L'acquisition du capital d'exploitation
177
La location des terres : le statut du fermage
177
L'établissement du bail rural178
Les conditions de fond178
Les conditions de forme178
Ne pas négliger l'état des lieux d'entrée179
La cession du droit au bail rural179
Du vivant du preneur initial179
Au décès du preneur initial180
La facilitation de l'installation hors cadre familial181
Le prix des fermages182
La transmission à titre gratuit du foncier
183
Le testament183
Les trois types de testaments184
Les effets juridiques185
La donation185
Les deux types de donation185
La donation ordinaire185
La donation-partage185
Les effets juridiques186
Les effets fiscaux186
La fiscalité de la transmission à titre gratuit187
Le cas des testaments187
Le principe187
Les abattements en cas de testament (succession)187
Le cas des donations187
Les abattements en cas de donation187
La suppression des réductions de droits en fonction de l'âge188
Des solutions pour alléger la transmission de son patrimoine188
Des solutions alternatives pour le foncier
190
Les statuts possibles pour organiser le portage du foncier190
Le groupement foncier agricole (GFA)190
Les autres structures possibles191
Le partage de foncier par les SAFER191
L'intermédiation locative191
La gestion temporaire de foncier et les conventions de mise à disposition191
Les fermes-relais des collectivités locales et le crédit-bail192
Les différentes possibilités d'acquisition différée192
12 Le contrôle des structures et les autorisations d'exploiter194
Le champ d'application
194
La procédure
196
L'autorité compétente
196
Des précisions sur le formulaire de demande197
Critères d'appréciation198
13 Bénéficier des paiements directs199
Les droits à paiement de base
199
Le paiement redistributif200
Le paiement vert201
Le paiement additionnel pour les jeunes agriculteurs202
Les aides couplées
203
Les aides couplées animales et végétales203
Exemple avec l'Aide aux bovins allaitants (ABA)204
Les autres aides
205
L'indemnité compensatrice de handicap naturel (ICHN)205
Le plan de compétitivité et d'adaptation des exploitations agricoles205
Les mesures agroenvironnementales et climatiques (MAEC)206
Les aides bio206
La gestion des risques207
La conditionnalité des aides
207
Partie V - Choisir son régime fiscal209
14 Évaluer ses bénéfices agricoles (BA)211
La catégorie des activités agricoles imposables
211
Les personnes imposables
212
Les modes d'exploitation individuelle
212
Les régimes d'imposition applicables
213
15 Opter pour un régime d'imposition214
Selon son cadre juridique
214
Pour l'exploitant individuel214
Pour l'exploitant au sein d'une société ou d'un groupement agricole215
Selon son chiffre d'affaires
215
Le régime « micro-BA »
216
Le régime réel (simplifié et normal)
218
La période d'imposition219
Les règles d'inscription des immobilisations à l'actif du bilan219
Les mesures concernant l'imposition des revenus exceptionnels219
Une nouvelle déduction pour l'épargne de précaution220
16 Bénéficier d'abattements221
Les avantages fiscaux accordés aux adhérents des centres de gestion et associations agréées
221
Les conditions221
Travailler avec son conjoint221
L'abattement sur les bénéfices agricoles des jeunes agriculteurs
222
Partie VI - Conclusion223
17 Quand s'installer ?225
Après le 1er janvier225
Avant la déclaration Pac225
Aides régionales PCAE225
Annexes227
Liste des points accueil installation (PAI)229
Webographie235
Liste des sigles utilisés237
Liste des figures et tableaux239
Index243