Ma petite entreprise au quotidien : du bilan à l'analyse financière : comprendre, gérer, analyser

Auteur(s) :

Bonhivers, Nadine Découvrir l'auteur

Résumé

Un guide pratique pour gérer au mieux les tâches quotidiennes de son entreprise, de la facturation au suivi de la trésorerie en passant par les salariés. Le fonctionnement de la TVA et l'analyse de la rentabilité de l'activité sont abordés. ©Electre 2022

Éditeur(s)
- Éditions ENI
Date
- C 2022
Langues
- Français
Description matérielle
- 1 vol. (338 p.) : ill. ; 21 cm
Collections
- Solutions business
Sujet(s)
Lieu
- France
ISBN
- 978-2-409-03788-7
Indice
- 651.51 Gestion des PME et PMI
Quatrième de couverture
- Ma petite entreprise au quotidien
  Du bilan à l'analyse financière : comprendre, gérer, analyser
  Facturation, TVA, trésorerie, fiscalité, bilan et compte de résultat : pour l'entrepreneur dirigeant d'une petite entreprise, le quotidien ne se limite pas à l'exercice de son métier et à la satisfaction de la clientèle, il faut encore gérer les factures, surveiller les encaissements, les charges, payer les fournisseurs, les salariés, les cotisations sociales...
  Ce livre est destiné à toute personne dirigeant une petite entreprise ou TPE (artisans, commerçants, prestataires de services, professions libérales...). Il a comme objectif de vous guider de façon simple et pédagogique dans la gestion de votre entreprise au quotidien.
  Les deux premières parties clarifient les tâches régulières et incontournables du quotidien d'une TPE, de la facturation au suivi de la trésorerie et des comptes clients, sans oublier les notions permettant de bien comprendre le fonctionnement de la TVA.
  La partie suivante aborde la préparation du bilan de fin d'exercice en vue de transmettre à l'expert-comptable tous les éléments nécessaires au traitement de l'information.
  La dernière partie est consacrée à l'analyse de la rentabilité de l'activité pour assurer l'équilibre financier suivant des indicateurs précis.
  Trois grands axes sont donc présents dans cet ouvrage : la gestion au quotidien, la préparation du bilan et l'analyse de la rentabilité de l'activité.
Tables des matières
- - Ma petite entreprise au quotidien
  - Du bilan à l'analyse financière : comprendre, gérer, analyser
  - Introduction
  - Chapitre 1
  - La TPE et son environnement
  - A. Introduction19
  - B. Le panorama français19
  - 1. Le classement INSEE des entreprises19
  - 2. La réalité du quotidien d'une TPE20
  - 3. L'impact de la crise sanitaire20
  - a. La situation avant 202020
  - b. La situation après 202021
  - C. Les statuts des entreprises21
  - 1. L'entreprise individuelle22
  - 2. Les sociétés de personnes22
  - 3. Les sociétés de capitaux23
  - D. Les activités des entreprises24
  - 1. Activité commerciale24
  - 2. Activité artisanale25
  - 3. Activité libérale25
  - 4. Activité agricole26
  - 5. Activités mixtes26
  - E. La gestion dans une TPE26
  - 1. Les acteurs économiques26
  - 2. L'importance de la gestion27
  - Chapitre 2
  - Les régimes d'imposition
  - A. Introduction31
  - B. Les régimes fiscaux d'imposition31
  - 1. Les bénéfices industriels et commerciaux (BIC)31
  - a. Le régime fiscal applicable32
  - b. Le revenu imposable32
  - c. La déclaration33
  - 2. Les bénéfices non commerciaux (BNC)33
  - a. Le régime fiscal applicable34
  - b. Le revenu imposable34
  - c. La déclaration35
  - C. L'imposition des bénéfices36
  - 1. L'impôt sur les sociétés (IS)36
  - a. Les redevables de l'IS36
  - b. Le calcul de l'impôt36
  - c. Le paiement de l'IS37
  - 2. L'impôt sur le revenu (IR)37
  - Chapitre 3
  - La facturation
  - A. Définition, obligations et sanctions41
  - 1. La facturation41
  - 2. La facture42
  - 3. Les sanctions43
  - B. Les grands principes de la facturation44
  - 1. La chaîne commerciale44
  - 2. Cas particuliers45
  - a. La sous-traitance dans le BTP45
  - b. Les commerces45
  - C. Les outils informatiques46
  - 1. Excel et Word46
  - 2. Les logiciels de gestion commerciale46
  - 3. Les progiciels de gestion intégrée (P.G.I.)47
  - 4. Le mode SAAS48
  - D. Systèmes de facturation et obligations48
  - 1. Les systèmes de facturation professionnels48
  - 2. La particularité des logiciels de caisse49
  - 3. Vers la dématérialisation50
  - E. La mise en place de la facturation50
  - 1. Les étapes50
  - 2. Les bonnes habitudes pour une facturation efficace51
  - 3. Le choix d'une solution informatique51
  - F. Le contenu d'une facture52
  - 1. Les éléments de base53
  - 2. Les réductions commerciales et financières54
  - a. Les réductions commerciales54
  - b. Les réductions financières54
  - c. Les acomptes55
  - 3. Les frais accessoires55
  - 4. Les emballages56
  - 5. Les avoirs57
  - Chapitre 4
  - La TVA et les échanges commerciaux
  - A. Introduction61
  - B. La notion de territorialité61
  - 1. Les différents niveaux pour les échanges61
  - a. Les échanges au niveau national français61
  - b. Les différents territoires62
  - c. Les échanges européens au sens « Union Européenne » (UE)62
  - d. Les échanges au niveau international63
  - 2. Les textes applicables63
  - a. En France63
  - b. En UE63
  - C. La TVA et les échanges64
  - 1. La base d'imposition64
  - 2. Le fait générateur et l'exigibilité64
  - D. Les taux applicables en France66
  - 1. La France continentale66
  - a. Le taux normal66
  - b. Le taux intermédiaire66
  - c. Le taux réduit67
  - d. Le taux particulier67
  - 2. Cas particuliers de la Corse et des DOM67
  - a. La Corse67
  - b. Les DOM68
  - 3. Cas particuliers de certaines activités68
  - a. Le bâtiment68
  - b. La restauration69
  - E. Les échanges en Union Européenne (UE)69
  - 1. Les échanges intracommunautaires69
  - 2. Les obligations70
  - F. Les échanges avec le reste du monde71
  - 1. En importation71
  - a. Les obligations71
  - b. Le fonctionnement au quotidien71
  - 2. En exportation72
  - a. Les territoires concernés72
  - b. Les obligations73
  - Chapitre 5
  - La TVA et les entreprises
  - A. Introduction77
  - B. La TVA77
  - 1. Les opérations imposables77
  - a. La notion de valeur ajoutée78
  - b. Les opérations commerciales et la TVA79
  - c. Les entreprises assujetties80
  - 2. Le fonctionnement80
  - a. La collecte de la TVA80
  - b. La TVA déductible81
  - c. L'autoliquidation de TVA81
  - d. La TVA à payer82
  - e. Le crédit de TVA82
  - 3. Les régimes des entreprises83
  - C. La franchise en base de TVA83
  - 1. Les entreprises concernées83
  - a. Activité de négoce83
  - b. Prestataires de services84
  - c. Cas particuliers84
  - 2. Les obligations84
  - a. En matière de facturation84
  - b. En matière de déclaration84
  - D. Le régime du réel simplifié85
  - 1. Les entreprises concernées85
  - a. Activité de négoce85
  - b. Prestataires de services85
  - 2. Les obligations85
  - a. En matière de facturation85
  - b. En matière de déclaration85
  - E. Le régime du réel normal86
  - 1. Les entreprises concernées86
  - a. En activité de négoce86
  - b. En activité de prestations de services86
  - 2. Les obligations86
  - F. La sous-traitance dans le BTP87
  - 1. Le principe de la sous-traitance87
  - 2. Le principe de l'autoliquidation87
  - 3. Les obligations des entreprises concernées88
  - Chapitre 6
  - La déclaration de TVA
  - A. Introduction91
  - B. TVA, obligations et déclarations91
  - 1. Les obligations déclaratives91
  - a. Principe de fonctionnement de la TVA92
  - b. Contrôle par l'administration94
  - c. La déclaration dématérialisée94
  - 2. La déclaration CA395
  - a. Conditions95
  - b. Le chiffre d'affaires détaillé96
  - 3. La déclaration CA1297
  - a. Conditions97
  - b. Le principe de la déclaration97
  - C. La TVA collectée97
  - 1. TVA collectée d'après les débits97
  - 2. TVA sur encaissement98
  - a. Prestataires de services98
  - b. Commerçants99
  - 3. CA et déclaration100
  - a. Les opérations taxées (imposables à la TVA)100
  - b. Les opérations non taxées101
  - 4. TVA et déclaration102
  - D. La TVA déductible103
  - 1. TVA déductible sur les achats d'immobilisations103
  - 2. TVA déductible sur les achats et sur les frais104
  - 3. Les limites de la déductibilité104
  - 4. Le crédit reporté105
  - E. Le principe de l'autoliquidation105
  - 1. Le fonctionnement106
  - 2. Les acquisitions intracommunautaires106
  - 3. L'autoliquidation dans le BTP106
  - 4. Les importations et l'autoliquidation107
  - F. La TVA à payer107
  - 1. La TVA à payer108
  - 2. Conséquences sur le bilan108
  - 3. TVA et trésorerie109
  - 4. Vérifications annuelles109
  - G. Le crédit de TVA110
  - 1. Calcul du crédit de TVA110
  - 2. La demande de remboursement111
  - a. En réel normal111
  - b. En réel simplifié111
  - Chapitre 7
  - Le suivi de la trésorerie
  - A. Introduction115
  - B. La caisse115
  - 1. Les opérations en entrée115
  - 2. Les opérations en sortie116
  - 3. Le contrôle116
  - C. Les comptes bancaires117
  - 1. Les flux bancaires117
  - a. Les encaissements117
  - b. Les décaissements117
  - 2. Les effets de commerce au quotidien119
  - a. Les différents effets de commerce119
  - b. Le paiement par effet de commerce119
  - 3. La comptabilité de trésorerie120
  - D. Le rapprochement bancaire120
  - 1. Le pointage du compte bancaire120
  - 2. Les corrections121
  - 3. L'état de rapprochement122
  - E. La trésorerie au quotidien123
  - 1. La caisse124
  - 2. Les comptes bancaires125
  - 3. Les escomptes des effets de commerce125
  - 4. Le prévisionnel de trésorerie127
  - a. La démarche prévisionnelle128
  - b. Budget de trésorerie versus plan de trésorerie129
  - Chapitre 8
  - Le suivi des clients
  - A. Introduction133
  - B. Les comptes clients133
  - 1. Le fonctionnement du compte client133
  - 2. Les modes de paiement134
  - a. Les moyens de paiement135
  - b. Les délais de paiement135
  - c. Cas particuliers135
  - d. Les pénalités de retard136
  - e. Cas particulier des titres restaurant (TR) et chèques-vacances (CV)136
  - 3. L'enregistrement des règlements (des factures clients)137
  - 4. Les avoirs137
  - 5. La situation du compte138
  - 6. La liste complète des factures restant dues139
  - C. Les impayés140
  - 1. La gestion des impayés140
  - a. Echéances et impayés140
  - b. L'état des factures en attente141
  - c. Les moyens de recouvrement141
  - 2. L'optimisation du recouvrement des créances143
  - a. Les cabinets de recouvrement143
  - b. La cession de créances143
  - c. Le coût du recouvrement144
  - Chapitre 9
  - Les achats et les charges
  - A. Introduction147
  - B. Les achats pour l'activité147
  - 1. Les marchandises147
  - 2. Les matières premières148
  - 3. Les fournitures149
  - 4. Les emballages149
  - C. Les charges de l'activité quotidienne151
  - 1. Les charges fixes courantes151
  - 2. Les charges liées à l'activité152
  - 3. Les impôts et taxes152
  - D. Les échéances des charges et le bilan153
  - 1. Les micro-entreprises153
  - 2. Les entreprises en régime simplifié153
  - 3. Les entreprises en régime réel normal154
  - 4. Les charges et les échéances154
  - 5. La participation des salariés aux résultats de l'entreprise156
  - a. La participation156
  - b. L'intéressement157
  - c. Les plans d'épargne157
  - Chapitre 10
  - Les relations avec l'expert-comptable
  - A. Introduction161
  - B. Les échanges indispensables161
  - 1. L'expert-comptable161
  - 2. Les tâches réalisées par l'expert-comptable162
  - 3. La préparation de la déclaration de TVA163
  - 4. Les questions de l'expert-comptable163
  - C. Les documents destinés à l'expert-comptable164
  - 1. Les ventes164
  - 2. Les achats164
  - 3. Les charges courantes165
  - a. Les frais divers166
  - b. La gestion du personnel166
  - 4. La trésorerie166
  - a. La caisse166
  - b. Les banques167
  - 5. Les divers167
  - D. Les transferts de documents167
  - 1. Les échanges sous la forme « papier »168
  - 2. Le transfert par QuadraBox169
  - 3. Les annotations sur les documents171
  - a. Pour les ventes171
  - b. Pour les achats171
  - c. Pour les frais divers171
  - Chapitre 11
  - Le bulletin de salaire
  - A. Introduction175
  - B. La gestion de la paie175
  - 1. Les obligations légales175
  - a. L'embauche175
  - b. La sortie d'un salarié176
  - c. Les arrêts de travail176
  - d. Les déclarations176
  - 2. Le fonctionnement général177
  - a. L'organisation de la gestion de la paie177
  - b. Les relations avec la comptabilité177
  - 3. Les informations nécessaires178
  - a. Les éléments fixes de l'employeur178
  - b. Les éléments fixes des salariés178
  - c. Les annexes au bulletin de salaire178
  - 4. Les éléments variables de la paie179
  - a. Les heures supplémentaires179
  - b. Les heures complémentaires181
  - c. Les congés payés181
  - d. Les retenues pour absence182
  - 5. Le travail de l'expert-comptable182
  - a. Les déclarations182
  - b. La paie183
  - c. Les logiciels de paie et l'automatisation183
  - 6. L'externalisation par TESE184
  - a. La gestion simplifiée184
  - b. Les bulletins de paie et cotisations185
  - C. Le bulletin de salaire185
  - 1. Le document185
  - a. Le format du bulletin185
  - b. Les mentions sur le bulletin186
  - 2. Les éléments du brut186
  - a. Les éléments du salaire de base186
  - b. Les heures effectuées187
  - c. Les avantages188
  - d. Les absences189
  - 3. Les retenues sociales et fiscales190
  - a. Les bases pour les retenues191
  - b. Les retenues « Santé »191
  - c. Les retenues « Retraite »191
  - d. Les retenues pour « Retraite supplémentaire »191
  - e. Les autres cotisations192
  - f. La CSG et le CRDS192
  - 4. Les éléments du net192
  - a. Les éléments ajoutés192
  - b. Les éléments soustraits192
  - c. Net imposable et net à payer192
  - d. Les cumuls193
  - D. Les cas particuliers en paie194
  - 1. Salaire au forfait194
  - a. Forfait en jours194
  - b. Forfait en heures194
  - c. La rémunération et les droits195
  - 2. BTP et abattement : conditions195
  - 3. Les frais professionnels196
  - E. Les chiffres à connaître pour 2022196
  - Chapitre 12
  - Les cotisations sociales
  - A. Introduction201
  - B. Les organismes sociaux201
  - 1. Les organismes pour activités courantes202
  - a. L'URSSAF et la MSA202
  - b. Les caisses de retraite complémentaire203
  - c. Les caisses de prévoyance204
  - d. Les caisses de mutuelle204
  - 2. Les organismes pour activités spécifiques204
  - 3. La taxe sur les salaires205
  - 4. Les bases des cotisations206
  - a. Salaire brut206
  - b. Plafond206
  - c. Abattements207
  - d. Cas particulier de la CSG/CRDS207
  - 5. Exemple : les bases des cotisations208
  - a. Salaire inférieur au PSS208
  - b. Salaire supérieur au PSS208
  - c. Salaire pour un cadre208
  - C. La DSN209
  - D. Les cotisations patronales et le résultat209
  - 1. La part salariale et la part patronale209
  - a. La part salariale210
  - b. La part patronale210
  - 2. L'impact sur le résultat, le bilan et la trésorerie211
  - a. L'impact sur le résultat211
  - b. L'impact sur le bilan211
  - c. L'impact sur la trésorerie211
  - Chapitre 13
  - Les immobilisations
  - A. Introduction215
  - B. La notion d'immobilisation215
  - 1. Définition215
  - a. Immobilisations et bilan215
  - b. Immobilisations et stock216
  - c. Immobilisations et frais généraux216
  - 2. Les trois catégories d'immobilisations216
  - a. Les immobilisations incorporelles216
  - b. Les immobilisations corporelles217
  - c. Les immobilisations financières217
  - 3. L'entrée dans le patrimoine218
  - a. Création de l'entreprise218
  - b. Achat d'un bien218
  - c. Production à soi-même218
  - d. Particularité des véhicules de société219
  - 4. La sortie du patrimoine d'une immobilisation220
  - a. Dans le cas d'une vente220
  - b. Dans le cas d'une mise au rebut220
  - C. Les amortissements et les dépréciations221
  - 1. Les amortissements221
  - a. L'amortissement linéaire222
  - b. L'amortissement dégressif223
  - c. L'amortissement par unités d'ouvre224
  - d. L'amortissement exceptionnel225
  - 2. Les dépréciations225
  - a. Les dépréciations des immobilisations amortissables226
  - b. Les dépréciations des immobilisations financières226
  - Chapitre 14
  - Les stocks
  - A. Introduction231
  - B. La notion de stock231
  - 1. Les différents stocks231
  - a. Les marchandises232
  - b. Les matières premières232
  - c. Les autres stocks dans l'entreprise234
  - 2. Stocks et bilan234
  - a. La valeur d'entrée en stock des marchandises, matières et fournitures234
  - b. La valeur d'entrée en stocks des produits finis235
  - c. L'inventaire permanent235
  - d. L'inventaire intermittent235
  - e. La valorisation des stocks236
  - 3. Stocks et dépréciations238
  - C. Les emballages239
  - 1. Les emballages non commerciaux239
  - 2. Les emballages commerciaux239
  - a. Les emballages identifiables récupérables239
  - b. Les emballages non identifiables240
  - c. Les emballages non récupérables240
  - D. Les en-cours de production240
  - 1. En cours de biens240
  - 2. En cours de services241
  - E. Gestion des stocks et optimisation241
  - 1. Les méthodes de réapprovisionnement241
  - a. Dates et quantités variables242
  - b. Dates et quantités fixes242
  - c. Dates variables et quantités fixes242
  - d. Dates fixes et quantités variables242
  - e. Le paramétrage en gestion commerciale243
  - 2. Les enjeux de la gestion des stocks243
  - Chapitre 15
  - Les créances
  - A. Introduction249
  - B. Les créances clients249
  - 1. Les créances normales249
  - 2. Les créances douteuses/litigieuses251
  - C. Les autres créances253
  - 1. Les fournisseurs253
  - 2. L'état, les salariés et les organismes sociaux254
  - Chapitre 16
  - Les dettes au bilan
  - A. Introduction259
  - B. Les dettes et le bilan259
  - 1. Prêts, emprunts et crédits259
  - a. Prêt259
  - b. Emprunt260
  - c. Crédit260
  - 2. Les dettes à long terme260
  - C. Les dettes à court terme262
  - 1. Fournisseurs262
  - 2. Salariés263
  - 3. Organismes sociaux263
  - 4. Impôts, taxes et autres dettes264
  - D. Les dettes en fin d'exercice264
  - 1. Charges à payer264
  - 2. Intérêts courus265
  - Chapitre 17
  - Le compte de résultat
  - A. Introduction269
  - B. La notion de résultat269
  - 1. Le circuit comptable : des justificatifs jusqu'aux bilan et compte de résultat270
  - 2. Le calcul du résultat270
  - C. Le compte de résultat271
  - 1. Les produits271
  - a. Les produits liés à l'activité272
  - b. Les autres produits273
  - c. Les subventions273
  - d. Les produits financiers273
  - e. Les produits exceptionnels274
  - f. Les régularisations de fin d'exercice274
  - 2. Cas particulier des subventions275
  - a. Les subventions d'investissement275
  - b. Les subventions d'exploitation275
  - 3. Les charges276
  - a. Les charges liées à l'activité276
  - b. Les charges financières276
  - c. Les charges exceptionnelles277
  - d. Les régularisations de fin de l'exercice278
  - D. Les marges et la rentabilité278
  - 1. Les marges et la variabilité des charges278
  - a. Les charges variables279
  - b. La marge sur coût variable279
  - c. Les charges fixes280
  - d. Le résultat net280
  - 2. Le seuil de rentabilité et le point mort281
  - a. Le seuil de rentabilité281
  - b. Le point mort282
  - c. La marge de sécurité282
  - 3. Les tableaux de bord au service de la gestion283
  - E. Les soldes intermédiaires de gestion (S.I.G)284
  - 1. Les objectifs des S.I.G284
  - a. Pour le dirigeant284
  - b. Pour les autres parties prenantes285
  - 2. Les étapes des S.I.G285
  - a. La marge commerciale285
  - b. La production nette286
  - c. La valeur ajoutée (VA)286
  - d. L'excédent brut d'exploitation (EBE) ou l'insuffisance (IBE)287
  - e. Le résultat d'exploitation (RE)288
  - f. Le résultat courant avant impôts (RCAI)288
  - g. Le résultat exceptionnel289
  - h. Le résultat net289
  - i. Tableau des S.I.G. et évolutions289
  - 3. Le principe de répartition de la valeur ajoutée290
  - a. La valeur ajoutée des entreprises290
  - b. La répartition de la VA290
  - 4. La capacité d'autofinancement (CAF)292
  - a. La CAF292
  - b. Le calcul de la CAF292
  - 5. Analyse de l'activité293
  - a. L'évolution des ventes293
  - b. L'évolution des charges294
  - c. Les retraitements294
  - Chapitre 18
  - Le bilan
  - A. Introduction299
  - B. Le bilan299
  - 1. L'actif300
  - a. L'actif immobilisé300
  - b. L'actif circulant301
  - c. Les régularisations302
  - 2. Le passif303
  - a. Les capitaux propres303
  - b. Les provisions304
  - c. Les dettes305
  - d. Les régularisations306
  - C. L'impact des opérations sur le bilan306
  - 1. La création de l'entreprise306
  - a. Les apports en numéraire307
  - b. Les apports en nature307
  - c. Les apports en industrie307
  - 2. Les opérations courantes308
  - a. Ventes308
  - b. Achats et charges309
  - c. Achats d'immobilisations310
  - d. Emprunts310
  - e. Flux de trésorerie312
  - f. Placements financiers et revenus313
  - 3. Les opérations d'inventaire313
  - a. Les amortissements et les dépréciations des éléments de l'actif313
  - b. Les régularisations à l'actif314
  - c. Les cessions des actifs immobilisés315
  - d. Le résultat et son affectation316
  - e. Les provisions317
  - D. Les indicateurs de l'équilibre financier318
  - 1. Les investissements = les emplois318
  - 2. Le financement = les ressources318
  - 3. L'équilibre319
  - a. Le fonds de roulement320
  - b. Équilibre et déséquilibre du FRNG320
  - 4. Les ratios320
  - E. Les indicateurs de l'équilibre à court terme322
  - 1. Le besoin en fonds de roulement322
  - 2. Trésorerie nette (TN)323
  - 3. Les ratios324
  - F. L'analyse des déséquilibres325
  - 1. Le retraitement de données du bilan comptable325
  - 2. Déséquilibres327
  - a. Exemple chiffré327
  - b. Hypothèses327
  - 3. Vers une analyse prévisionnelle328
  - Conclusion329
  - Index331
Origine de la notice:
- FR-751131015 ;
- Electre