Exercices de fiscalité des entreprises
35e Édition 2022-2023
Maurice Cozian (†)
Martial Chadefaux
LexisNexis
Avant-proposVII
Exercice n° 1 : M. Lejeune
(BIC : activités commerciales, produits imposables)1
Exercice n° 2 : Entreprise Sabrade
(BIC : plus-values, moins-values, régimes d'imposition)3
Exercice n° 3 : Entreprise Lali
(BIC : plus-values, moins-values)7
Exercice n° 4 : Entreprise Laplume
(BIC : plus-values, moins-values, titres en portefeuilles)9
Exercice n° 5 : Cabinet Billot
(BIC : définition du résultat, variation actif net)13
Exercice n° 6 : Entreprise Lafisca
(BIC : définition du résultat, variation actif net)19
Exercice n° 7 : Cas Mireille Leparquet
(BIC : plus-values)21
Exercice n° 8 : Entreprise Lemaire
(BIC : déductibilité des frais généraux)25
Exercice n° 9 : Entreprise Cépassur
(BIC : déductibilité des provisions)29
Exercice n° 10 : Entreprise Lahosse
BIC : provisions réglementées, provision pour hausse de prix)31
Exercice n° 11 : Entreprise Lapaire
(BIC : détermination du résultat fiscal)35
Exercice n° 12 : Entreprise Busseaut
(BIC : détermination du résultat fiscal, cas de synthèse)41
Exercice n° 13 : Entreprise Ledoux
(BIC : plus-values, moins-values, mode d'imposition)49
Exercice n° 14 : Entreprise Remy
(BIC : amortissements)55
Exercice n° 15 : Société L'auvergne Industrielle
(Régime fiscal des sociétés de personnes : SNC)57
Exercice n° 16 : Eurl Laure Hyantex-Praisse
(Régime fiscal des sociétés de personnes : EURL)59
Exercice n° 17 : SNC Budjay-Thaire
(BIC : Société en nom collectif)63
Exercice n° 18 : Comptus-Fiscus
(BIC - IS : amortissements, normes IFRS et fiscalité)67
Exercice n° 19 : Tests : vrai ou faux ?
(BIC - IS : amortissements)73
Exercice n° 20 : Société Clairon
(IS : Portefeuille-titres)79
Exercice n° 21 : Cas Bauchard
(IS : Titres du portefeuille)83
Exercice n° 22 : Sa Léa Vapeur
(IS : détermination du résultat fiscal, impôt sur les sociétés, résultat net comptable)...87
Exercice n° 23 : Société Rectiplat
(IS : régime des participations, calcul de l'IS)95
Exercice n° 24 : Société Swing Star 2000
(IS : cas de synthèse)99
Exercice n° 25 : Société Kitchendéco
(IS : cas de synthèse)105
Exercice n° 26 : Société De Lysensac
(IS : cas de synthèse)109
Exercice n° 27 : Société Artémis
(IS : cas de synthèse)119
Exercice n° 28 : Société Leblanc
(IS : charges financières, groupes)129
Exercice n° 29 : Cabinet Les Fiscalistes Du Louvre
(IS : aides inter-entreprises)133
Exercice n° 30 : Société Rougier
(IS : régime du carry-back)139
Exercice n° 31 : Société JBL
(Crédit d'impôt recherche)143
Exercice n° 32 : Société Lainpau
(IS : application du taux réduit)147
Exercice n° 33 : Société Fabre
(Régime fiscal des SARL, option pour le régime des sociétés de famille)149
Exercice n° 34 : Cas Delmont
(Comparaison IS, IR)155
Exercice n° 35 : Cabinet Suchet et Delabre
(Régime fiscal des intérêts de comptes courants d'associés)159
Exercice n° 36 : Societe Laconso
(Intégration fiscale)163
Exercice n° 37 : Groupe Dujardin
(Intégration fiscale, opérations intragroupe)169
Exercice n° 38 : Cabinet Paichetoua
(Cession de droits sociaux)173
Exercice n° 39 : Cas Labonne - Hanée
(Cession de droits sociaux)179
Exercice n° 40 : Cas M. Bizness
(Régime fiscal des rémunérations de dirigeants)183
Exercice n° 41 : QCM
(BIC-IS)187
Exercice n° 42 : Cas Myon
(Impôt sur le revenu : imputation des revenus catégoriels)205
Exercice n° 43 : M. Lapraisse
(Impôt sur le revenu : traitements et salaires)209
Exercice n° 44 : La Famille Lechef
(Impôt sur le revenu : traitements et salaires)211
Exercice n° 45 : Alain Demnité
(Impôt sur le revenu : traitements et salaires)213
Exercice n° 46 : Maitre Chafougnart
(Impôt sur le revenu : bénéfices non commerciaux)217
Exercice n° 47 : La Famille Leloup
(Impôt sur le revenu : revenus fonciers)221
Exercice n° 48 : Famille Deularjean
(Impôt sur le revenu : revenus de capitaux mobiliers)225
Exercice n° 49 : Madame Lenombre-Departs
(Impôt sur le revenu : quotient familial)229
Exercice n° 50 : Famille Demesy
(Impôt sur le revenu : plus-value immobilière)233
Exercice n° 51 : Famille Lailler
(Impôt sur le revenu : plafonnement des effets du quotient familial)235
Exercice n° 52 : Epoux Stoufflant
(Impôt sur le revenu : détermination du quotient familial)237
Exercice n° 53 : Famille Dupuis
(Impôt sur le revenu : cas de synthèse)241
Exercice n° 54 : Famille Sentaille
(Impôt sur le revenu : cas de synthèse)245
Exercice n° 55 : Tests
(Impôt sur le revenu)251
Exercice n° 56 : Champ D'application De La TVA
(Opérations imposables de plein droit, sur option ou exonérées)255
Exercice n° 57 : Auguste Ducheproum
(Option pour la TVA : location d'immeuble)261
Exercice n° 58 : Cas Lapompe
(Livraisons à soi-même)265
Exercice n° 59 : Cas Tennaire
(Territorialité de la TVA)267
Exercice n° 60 : Cabinet Bonal
(TVA : base d'imposition)271
Exercice n° 61 : Société Le Relais De Bourgogne
(TVA : fait générateur, exigibilité, base d'imposition)273
Exercice n° 62 : Société Techni-Computer
(TVA : base d'imposition)277
Exercice n° 63 : Société Canizo
(TVA : régime des assujettis partiels)281
Exercice n° 64 : Entreprise Bêta
(TVA : régularisations du droit à déduction)283
Exercice n° 65 : Entreprise Legrand
(TVA : régularisations du droit à déduction)285
Exercice n° 66 : Cabinet Ledoyen
(TVA : régularisations)287
Exercice n° 67 : Entreprise Pror'Hatta
(TVA : régularisations du droit à déduction chez les assujettis partiels)293
Exercice n° 68 : Entreprise Edouard Neunait
(TVA : variation du prorata)297
Exercice n° 69 : Entreprise Delprat
(TVA : régularisations sur immeubles)301
Exercice n° 70 : Société Mamille
(TVA : assujettis et redevables partiels)305
Exercice n° 71 : Entreprise Prelot
(Liquidation de la TVA)309
Exercice n° 72 : Entreprise Cépat-Lespier
(Liquidation de la TVA)315
Exercice n° 73 : Entreprise Lucas
(Liquidation de la TVA)321
Exercice n° 74 : Société Lumet
(Liquidation de la TVA)331
Exercice n° 75 : L'oral De Droit Fiscal
(TVA : cas de synthèse)341
Exercice n° 76 : M. Rambarre
(TVA : Étude de cas)343
Exercice n° 77 : Société Des Exportateurs Associés
(Crédit de TVA)347
Exercice n° 78 : Tests
(TVA)349
Exercice n° 79 : QCM
(TVA : Révision)355
Exercice n° 80 : Sa Lacroix
(Droit d'enregistrement : constitution de société)367
Exercice n° 81 : Société Mangin
(Droit d'enregistrement : augmentation de capital)369
Exercice n° 82 : Epoux Legrand
(IFI)371
Exercice n° 83 : La Ferronnerie De Saint-Jean
(Succession)377
Exercice n° 84 : Sas Bourgogne
(Donation - Succession)381
Exercice n° 85 : Monsieur Dussiec
(Transmission de patrimoine)385
Exercice n° 86 : Epoux Lenother
(Transmission de patrimoine)391
Exercice n° 87 : Cas Peticou
(Mise en société de l'entreprise individuelle)395
Exercice n° 88 : Sociétés A et B
(Fusion de sociétés)401
Exercice n° 89 : Société Pakler
(Contrôle fiscal, théorie des corrections symétriques)409
Exercice n° 90 : Tests
(Contrôle fiscal et contentieux de l'impôt)413