Le guide de la TVA
6e édition
Yves de La Villeguérin
Florence Bernai et Delphine Bouchet
Groupe Revue Fiduciaire
Présentation générale de la TVA
1 Cadre juridique12
2 Présentation générale de la TVA18
Champ d'application de la TVA
3 Structure des opérations22
4 Opérations dans le champ par nature25
5 Autres opérations dans le champ, par disposition expresse de la loi56
6 Opérations exonérées avec ou sans option67
7 Transmission ou apport d'une universalité de biens72
8 Opérations complexes80
9 Opérations de refacturation92
10 Opérations des intermédiaires104
Territorialité de la TVA
11 Notion de territoire et localisation des opérations112
12 Échanges intracommunautaires de biens (régime général)127
13 Échanges intracommunautaires de biens (régimes spéciaux)155
14 Transferts de biens pour travaux et expertises sur biens meubles176
15 Échanges extracommunautaires de biens183
16 Régimes suspensifs douaniers et fiscaux206
17 Procédure d'achat en franchise216
18 Territorialité des prestations de services226
19 Transports internationaux258
Base d'imposition
20 Présentation générale266
21 Règles particulières259
22 Indemnités, subventions et primes304
TVA collectée
23 Fait générateur et exigibilité324
24 Taux de TVA344
25 Redevable de la TVA256
TVA déductible
26 Principes généraux du droit à déduction378
27 Conditions d'exercice du droit à déduction400
28 Coefficient de déduction416
29 Coefficient d'assujettissement422
30 Coefficient de taxation427
31 Coefficient d'admission447
32 Secteurs distincts d'activité474
33 Opérations annulées, résiliées ou impayées482
34 Régularisations annuelles491
35 Régularisations globales506
36 Articulation entre régularisations annuelles et régularisations globales529
37 Incidences en matière de taxe sur les salaires534
Liquidation de la TVA
38 Situation nette, déclaration et paiement554
39 Franchise en base de TVA560
40 Régime simplifié d'imposition578
41 Régime réel normal600
42 Consolidation du paiement de la TVA604
43 Remboursement de la TVA614
Obligations et formalités
44 Déclaration d'existence et d'identification648
45 Obligations en matière de facturation653
46 Facturation électronique684
47 Obligations comptables717
48 Obligations propres aux opérations internationales729
Études sectorielles
49 Activités agricoles, sylvicoles et équines757
50 Agences de voyages780
51 Alimentaire et fourniture de repas784
52 Auteurs et artistes801
53 Banque - Finances - Assurance - Affacturage835
54 Biens d'occasion, ouvres d'art, objets de collection et d'antiquité866
55 Déchets neufs d'industrie et matières de récupération900
56 Enseignement et formation904
57 Groupements, organismes et groupes TVA915
58 Holdings936
59 Livres et édition960
60 Locations d'immeubles à usage professionnel971
61 Locations de locaux à usage d'habitation992
62 Locations de meubles et locations diverses1009
63 Navires et aéronefs1013
64 Or d'investissement et or industriel1022
65 Organismes de droit public1028
66 Publicité, cadeaux et bons1048
67 Presse1063
68 Santé et services à la personne1089
69 Spectacles, cinémas, jeux, et divertissements divers1127
70 Véhicules d'occasion1160
71 Ventes aux enchères publiques1169
Immobilier : TVA et droits d'enregistrement
72 Présentation du régime1176
73 Le cédant est-il assujetti à la TVA ?1183
74 Quel est le bien immobilier cédé ?1134
75 Livraisons de terrains par un assujetti1206
76 Livraisons d'immeubles bâtis (neufs ou anciens) par un assujetti1223
77 Les livraisons à soi-même1231
78 Taux de TVA dans l'immobilier1240
79 Régularisations des déductions de TVA1252
80 Livraisons réalisées par des non-assujettis1260
81 Les droits d'enregistrement dus par l'acquéreur3265
82 Achat-revente d'un immeuble bâti par un assujetti1279
83 Acquisition, construction et vente d'un immeuble1285
84 Le bail à construction1290
85 Le crédit-bail immobilier1296
86 Travaux immobiliers1202
87 Travaux dans les logements achevés depuis plus de 2 ans1316