Exercices de fiscalité immobilière
Principales abréviationsVII
Avant-proposXI
Première partie
Opérations immobilières
Livre 1 : Taxes d'urbanisme3
Exercice 1 : Taxe d'aménagement5
Exercice 2 : Taxe pour création de locaux et taxe annuelle, en Île-de-France9
Livre 2 : TVA immobilière et droits d'enregistrement13
Exercice 3 : Cessions de terrains à bâtir et assiette de la TVA15
Exercice 4 : Engagement de construire21
Exercice 5 : Immeuble à affectations différentes - Conséquences sur le droit à déduction23
Exercice 6 : Immeuble mixte redistribué - Conséquences en cas de revente25
Exercice 7 : Échange29
Exercice 8 : Société d'attribution transparente31
Exercice 9 : Bail à construction35
Exercice 10 : Cas de synthèse (TVA, DE, ID)39
Exercice 11 : SCI de gestion et activité de marchand de biens49
Exercice 12 : Démembrement de propriété (TVA)53
Exercice 13 : Conséquences d'une omission de livraison à soi-même57
Exercice 14 : Livraison à sol-même d'un local d'exploitation perdant son affectation professionnelle61
Exercice 15 : Conséquences d'une requalification d'opérations immobilières d'une SCI patrimoniale (TVA, DE, ID, pénalités)63
Exercice 16 : Dation en paiement71
Exercice 17 : TVA et subvention75
Exercice 18 : Transmission universelle de patrimoine77
Exercice 19 : Notion de travaux immobiliers79
Exercice 20 : Opération de rénovation immobilière81
Exercice 21 : Droit à déduction afférent à un immeuble inscrit en immobilisation83
Exercice 22 : Régularisations du droit à déduction de la TVA sur immeuble inscrit en immobilisation85
Exercice 23 : Cas de synthèse sur le droit à déduction en matière d'immobilisation89
Exercice 24 : Droit à déduction et principe d'affectation93
Exercice 25 : Droit à déduction et lien direct95
Exercice 26 : Taux de la TVA sur travaux portant sur des logements99
Exercice 27 : Taux de la TVA sur travaux dissociables103
Livre 3 : Profits de construction105
Exercice 28 : Sociétés civiles de construction-vente - Régime de la translucidité fiscale (CGI, art. 239 ter)107
Exercice 29 : Provisions pour charges111
Exercice 30 : Détermination du résultat imposable d'un promoteur115
Deuxième partie
Gestion de l'immeuble
Livre 1 : Imposition des bénéfices et revenus locatifs121
Titre 1 : Location nue123
Exercice 31 : Revenus fonciers - travaux de restructuration complète des locaux125
Exercice 32 : Régime fiscal des SCI louant un immeuble nu129
Exercice 33 : Régime fiscal des associés d'une SCI translucide131
Exercice 34 : Perte du régime de la translucidité des SCI137
Exercice 35 : Territorialité des SCI139
Exercice 36 : Revenus fonciers : SCI - remboursement par la caution du prêt souscrit par la société141
Exercice 37 : Distinction entre sous-location et location143
Exercice 38 : SCI-Statut fiscal des associés145
Exercice 39 : Revenus fonciers des propriétés rurales149
Exercice 40 : Revenus fonciers - Gestion des déficits151
Exercice 41 : Société à l'IS - Loyers non réclamés au locataire153
Exercice 42 : BIC/IS - régime des amortissements des immeubles157
Exercice 43 : BIC/IS - Base amortissable des immeubles161
Exercice 44 : BIC/IS - Provisions pour travaux163
Titre 2 : Location meublée165
Exercice 45 : Loueurs en meublé : liberté d'affectation comptable et travaux dissociables167
Exercice 46 : SCI exerçant une activité de location meublée169
Exercice 47 : Association exerçant une activité de location meublée171
Exercice 48 : Régime fiscal des syndicats de copropriétaires173
Exercice 49 : Distinction entre loueur en meublé et exploitant hôtelier175
Exercice 50 : Loueur en meublé et marchand de biens177
Titre 3 : Baux commerciaux181
Exercice 51 : Droit d'entrée183
Exercice 52 : Cession, moyennant un droit d'entrée, du droit au bail185
Exercice 53 : Clause de franchise de loyer187
Exercice 54 : Cession de bail et abus de droit189
Exercice 55 : Indemnité d'éviction191
Exercice 56 : Constructions édifiées par le locataire193
Titre 4 : Non-résidents195
Exercice 57 : Cas de synthèse - investissement des non-résidents197
Livre 2 : Imposition des mutations de jouissance201
Exercice 58 : Option pour la TVA sur les loyers - Optimisation203
Exercice 59 : Effets de l'option pour la TVA selon la personne du preneur205
Exercice 60 : Date de l'option pour la TVA207
Exercice 61 : Location meublée en TVA209
Exercice 62 : Résiliation anticipée du bail211
Exercice 63 : Territorialité de la TVA213
Troisième partie
Vente de l'immeuble
Livre 1 : Imposition des plus-values immobilières217
Titre 1 : Plus-values immobilières des particuliers219
Exercice 64 : Notion d'habitation principale221
Exercice 65 : Plus-value immobilière des particuliers et succession223
Exercice 66 : Plus-value immobilière des particuliers et divorce227
Exercice 67 : Dissolution d'une SCI - Imposition des associés229
Exercice 68 : Dissolution-partage d'une société à prépondérance immobilière231
Exercice 69 : SCI marchand de biens233
Exercice 70 : Société à prépondérance immobilière (SPI) étrangère235
Exercice 71 : Plus-value immobilière des particuliers non-résidents - Notion d'immeuble237
Exercice 72 : Sociétés civiles de placement immobilier (SCPI)241
Exercice 73 : Cession de parts d'une société à prépondérance immobilière translucide243
Exercice 74 : Démembrement de propriété familial245
Exercice 75 : Démembrement de propriété des parts d'une SCI247
Titre 2 : Plus-values professionnelles251
Exercice 76 : Local mixte - théorie du bilan253
Exercice 77 : Détermination de la valeur d'inscription à l'actif immobilisé257
Exercice 78 : Apport de l'immeuble d'exploitation à une société (CGI, art. 151 octies)261
Exercice 79 : Régime des fusions et opérations assimilées265
Exercice 80 : Restructuration du patrimoine étranger à l'exploitation267
Exercice 81 : Cessation d'activité271
Exercice 82 Combinaison des régimes dérogatoires273
Exercice 83 : Travaux de démolition-reconstruction275
Titre 3 : Crédit-bail immobilier277
Exercice 84 : Cession du contrat279
Exercice 85 : Évaluation d'un contrat de crédit-bail immobilier281
Titre 4 : Profits des professionnels de l'immobilier283
Exercice 86 : Dation en paiement285
Exercice 87 : Lotisseur non marchand de biens289
Livre 2 : Droits d'enregistrement293
Exercice 88 : Apport mixte d'immeuble295
Exercice 89 : Liquidation d'une société non soumise à l'IS297
Quatrième partie
Impôts sur le capital
Livre 1 : Impôts locaux301
Exercice 90 : Taxe d'habitation - Taxe foncière sur les propriétés bâties - Locaux imposables303
Exercice 91 : Taxe foncière sur les propriétés bâties - valeur locative des locaux d'habitation307
Exercice 92 : Taxe foncière sur les propriétés bâties. Changement des caractéristiques309
Exercice 93 : Taxe foncière sur les propriétés bâties. Notion d'établissement industriel311
Exercice 94 : Contribution économique territoriale - Territorialité313
Livre 2 : impôts sur la fortune immobilière (IFI)317
Exercice 95 : Assiette319
Exercice 96 : Évaluation des parts d'une SCI patrimoniale321
Exercice 97 : Plafonnement de l'impôt sur la fortune immobilière323